聚焦315： 2016年13家财务造假公司遭行政处罚

来源：东方财富网　　作者：《每日财讯网》编辑　　发布时间：2017-03-15

　　3·15国际消费者权益日来了，2016年以来，A股上市公司财务造假事件屡禁不止，共有13家财务造假公司收到证监会发出的行政处罚决定书：欣泰电气成为A股欺诈发行退市第一家，*ST舜船连续4年违规调减年度损益，康华农业借壳步森股份时虚增资产……这些财务造假行为对投资者造成了误导，投资者权益受到了损害。近日，证监会在对九好集团“忽悠式大重组”进行顶格处罚时表示，将本着“绝不放过任何一个涉案主体、绝不放过任何一项违法失职行为、绝不放过任何一项需要承担的法律责任”的原则，按照“依法、全面、从严”监管的要求，对资本市场各类违法行为坚持“零容忍”“全覆盖”的执法态度，严惩挑战法律底线的资本大鳄，净化市场环境，依法维护资本市场运行秩序，保障资本市场长期健康规范发展。

　　九好集团“忽悠式大重组”遭证监会痛批

　　3月10日，证监会表示，九好集团通过虚增收入、虚构银行存款等方式，通过各种手段虚增2013年到2015年服务费收入2.6亿元，虚增2015年毛衣收入57万余元，虚构银行存款3亿元，为掩饰资金缺口，借款购买理财产品或定期存单，并立即为借款方关联公司质押担保。九好集团通过上述手段，将自己包装成价值37.1亿元的“优良资产”，与鞍重股份联手进行“忽悠式”重组，以期达到借壳上市的目的。

　　证监会认为此次案件涉案金额巨大、手段极其恶劣，对该案违法主体处以顶格处罚，总计罚款439万，对九好集团造假行为主要负责人郭丛军、宋荣生、陈恒文等采取终身市场禁入及5至10年不等的市场禁入。

　　证监会新闻发言人张晓军指出，下一步证监会将充分听取当事人的陈述申辩意见，以事实为依据、以法律为准绳，依法进行查处，发现涉嫌犯罪的，坚决移送公安机关，同时，对于本案中介机构未勤勉尽责行为深挖严查，发现违法坚决予以查处。证监会将全方位、全链条的加强对重大重组的监管，既要有效发挥重大重组对提升上市公司质量、服务供给侧改革的支持功能，又要切实保障投资者的合法权益，促进资本市场持续健康发展。

　　2016年13家财务造假公司收到行政处罚决定书

　　回顾2016年，中国证监会一共发出139份行政处罚决定书。其中，共有13份处罚涉及到公司财务造假问题。这13家涉事企业，除了欣泰电气罚款达到了832万元，证监会对其余公司的罚款均不超过60万元。

　　来源：根据证监会行政处罚决定书整理

　　北大荒等6家财务造假企业属于农林牧渔行业

　　在上述造假案例中，有6家涉事企业属于农林牧渔行业，包括北大荒、山东好当家、福建金森、康华农业、参仙源以及振隆股份。除了撤回IPO申请最终没有成功上市的振隆股份以及新三板的参仙源，其余四家均为上市公司。根据证监会行业分类，目前农林牧渔行业一共有46家上市公司。因此，2016年农林牧渔行业中有高达10.87%的上市公司因为财务造假而被证监会进行行政处罚。此外，除了好当家以外，其余5家公司的财务作假全部涉及虚增收入。

　　财务造假手段多样，虚增收入为最常用手法

　　在这些涉事企业中，财务造假手段多样。常见造假手段包括虚构收入，提前确认收入，推迟确认收入，转移费用，费用资本化、递延费用及推迟确认费用，多提或少提资产减值准备以调控利润，制造非经常性损益事项，关联交易非关联化创造利润、会计政策和会计估计变更等等。其中，通过各种途径虚增收入是最常用的手法，典型例子如山东好当家、福建金森、康华农业、参仙源、振隆股份等等。另外，资产减值准备计提不足是增加利润的又一大惯用伎俩，亚太实业和现代农装等都属于此类。此外，舜天船舶则属于隐瞒关联方之间的关系进行交易。

　　已经爆出财务造假等待行政处罚落地的公司

　　除了上述证监会已经进行行政处罚决定披露的公司外，市场上还有好几家已经爆出存在财务造假，但是尚未正式作出处罚决定的企业，例如，金亚科技自曝多项财务数据造假，被深交所公开谴责后进行了公开致歉，投资者对此并不买账更关心实际赔偿；太化股份涉嫌虚增收入11.47亿，被证监会立案调查；鑫秋农业被媒体曝光涉嫌财务作假，目前证监会山东监管局已经结束调查，具体情况尚未披露；龙宝参茸因涉嫌欺诈发行被证监会立案调查，虽然已经撤回IPO申请，但未必能避免证监会处罚……

　　证监会“零容忍”一查到底

　　公司虚增业绩或其他财务造假的行为显然对投资者构成了误导，投资者有权就其损失向上市公司主张赔偿责任。刘士余担任中国证监会主席后，外界明显看到了监管层对财务造假等市场违法行为保持高压、“零容忍”的原则。证监会对九好集团监管“亮剑”再次表明监管层的执法态度。证监会表示，将积极贯彻稳中求进的工作总基调，将防控风险摆在更加重要的位置，进一步加强并购重组活动监管力度，重点遏制“忽悠式”重组等违法行为，对资本市场各类违法行为坚持“零容忍”“全覆盖”的执法态度，严惩挑战法律底线的资本大鳄，净化市场环境，依法维护资本市场运行秩序，保障资本市场长期健康规范发展。

　　【独家调查】

　　315消费者维权大调查：汽车医疗旅游成消费者投诉最多行业

　　315消费者维权日的临近再一次激起人们对各类消费权益问题的关注。

　　2017年315晚会的主题是“网络诚信 消费无忧”，随着网络消费的迅猛发展，这一领域侵害消费者合法权益的问题也日益凸显，今年315晚会的主题皆在对网络经济中损害消费者权益的不诚信经营行为的抵制，也是对建设放心无忧网络消费环境的呼唤。

　　据东方财富网发布的315消费者维权日调差问卷显示，在参与调查的44008人中，有超过93%的调查人群表示在过去一年中有被商家侵害权益，仅有6%的消费者表示没有在消费过程中受到侵权。

(数据来源：东方财富网)

　　接受调查的消费者中投诉最多的三大行业分别为汽车行业、医疗健康和旅游教育，占比分别为15.8%、12%和11.3%。

(数据来源：东方财富网)

　　在调查中，消费者表示遇到的消费侵权问题主要为商家霸王条款，商品假冒伪劣，商家强制消费，价格欺诈，缺斤少两和其他消费侵权问题。

(数据来源：东方财富网)

　　参与调查的消费者表示在受到权益侵害时，56.8%的消费者选择自己吃闷亏，20.5%的消费者选择与卖家商量私下解决，6.8%的消费者求助消费者协会，只有4.5%的消费者选择报警把商家告上法庭。

　　此外，在消费者向卖家、经销商或厂商反映相关商品问题时，50%的消费者表示无法得到回复，22.7%的消费者表示自己会在三天内得到回复，只有2.3%的消费者表示自己会马上得到回复。

(数据来源：东方财富网)

　　在售后服务方面，过半数消费者表示多次向商家反映，仍未能解决问题；两成消费者表示只有投诉后，问题才得到妥善解决；只有约一成的消费者表示，反映的问题被及时解决了；还有近两成消费者选择了其他。

(数据来源：东方财富网)

　　此次315消费者维权日调查问卷最后一个问题为，如果需要媒体帮助曝光不公平现象，首选哪类媒体？近七成消费者表示会选择网络作为公开平台，超两成表示电视是个不错的选择，剩余一成消费者表示会选择报刊杂志和广播作为曝光平台。

(数据来源：东方财富网)

　　【晚会猜想】

　　今年的315晚会哪些行业和公司可能被点名？

　　一年一度的315晚会即将在本周三晚间8点20分召开，今年晚会的主题是“网络诚信消费无忧”。很显然，与网络相关的消费者权益问题将成为今年315晚会的焦点之一。为什么网络诚信会成为今年315晚会的主题？除此之外，还有哪些行业、公司可能会被今年的315晚会点名？

　　服务类投诉 “远程购物”排第一

　　315晚会将“网络诚信”作为主题，并非无迹可寻。据全国消协发布的报告，2016年，远程购物是消费者投诉的重灾区，投诉量超过网络接入服务和移动电话服务，排名第一。

(图表：服务细分领域投诉前十位，单位：件)

　　而远程购物投诉排名第一，与电商普及有关。全国消协接到的相关投诉主要包括质量问题以及实物与宣传不符等。

　　此外，2016年，生活、社会服务类合计投诉64,685件，排在服务大类投诉的第一位。生活、社会服务类消费纠纷集中在餐饮、住宿服务和美容、美发行业预付卡消费领域，消费者反映主要问题包括住宿环境差、收费不合理；消费者主动中止消费，退款难；经营者擅自变更预付费(卡)合同条约，拒不履行之前办卡时的约定；变更经营信息、搬迁、停业、装修不告知消费者，给消费者造成不便或损失；美容美发效果与宣传时差异大或产品不安全导致过敏或强制消费等。

　　商品类投诉：手机汽车服装排前三

　　在商品类投诉中，投诉量居前三位的分别为通讯类产品、汽车及零部件和服装，这三类产品也有可能成为315晚会关注的焦点。

(图表：商品细分领域投诉前十位，单位：件)

　　通讯类商品中，手机充电问题和电池质量问题是消费者投诉最多的。2016年三星Note 7手机爆炸事件直接导致三星集团受到重创。在事件发生中，不难看到作为知名品牌却没有在事件发生的第一时间表现出与品牌相符的售后服务，甚至在海外出现数起爆炸事件后，三星官方仍然表示：中国大陆地区手机不存在安全隐患。最终的结果也“打脸”了三星官方。

　　除了三星外，苹果、小米也曾在2016年出现过爆炸事件，甚至有用户被严重灼伤，而官方也同样缺乏相关解释。从几大厂商手机爆炸事件可以看出，厂商对于产品质量把控较低，售后服务业也同样需要进一步完善。手机质量问题或将成为今年3.15晚会关注的重点。

　　除了手机，汽车类商品也是投诉的“重灾区”。据消费者协会的统计，2016年关于汽车类的质量投诉高达35802例，占到所有投诉总量的16%；汽车召回首次突破1000万辆，同比增长103%。其中，气囊安全问题成为投诉量最多和召回率最高的问题之一，“安全”也因此成为2016年的关键词，在所有召回的车辆中，气囊和安全带问题占据了总量的半数以上，共召回64次，涉及643.02万辆，其中不乏一些豪华品牌的产品。

　　居于全国消协投诉量排行榜第三位的是服装(第四为鞋)。2016年全国消协组织共受理服装鞋帽类投诉57,009件，其中质量问题投诉37,629件，售后服务投诉7,598件，分别占服装鞋帽总量的66.01 %和13.33%。消费者投诉的主要问题包括服装涉嫌造假、售后服务不完善、质量问题等。

　　回顾：历年315焦点

　　2016年：共筑消费新生态

　　随着互联网深入生活并重塑人们的消费观念，2015年我国消费支出成为经济增长第一驱动力，2016年3.15晚会围绕 “消费”和“生态”这两个名词展开，本届晚会重点揭露传统消费和新兴消费领域的一些行业潜规则。其中，外卖平台“饿了么”因为藏匿黑心作坊而被第一个点名批评，道有道吸费程序明码出售、二手车交易藏骗局，以及促销活动中的猫腻等都因受到消费者关注而被点名批评。

　　相关上市公司：道有道

　　2015年：消费在阳光下

　　早在1999年，“3.15”晚会就曾经将主题定为“世纪阳光”，15年过去了，2015年“3.15”晚会响应1999年的主题，并拟定为“消费在阳光下”，表明在法治的阳光下，消费者可以更加勇敢、更有尊严；经营者会更讲规则，诚实可信；监管者更有法可依，执法更严。

　　本届3.15晚会第一个点名批评汽车行业众多品牌4S店存在过度维修现象，联通员工利用客户身份证多开实名卡，三大国有银行被曝光可用假身份证办卡，移动、铁通为骚扰电话提供各种支持，电热式热水袋爆炸事件等因受到消费者及购买方投诉而被晚会点名批评。

　　相关上市公司：中国联通、工商银行、农业银行、中国银行、号百控股、物产中大、美菱电器

　　2014年：让消费更有尊严

　　2014年是《消费者权益保护法》颁布实施20周年，也是“新消法”颁布实施的新起点，晚会的主题为让消费更有尊严，并围绕“信、法、义”三个字展开。

　　第一个被点名批评的是杭州广琪贸易公司，公司进口过期食品作为面包房原料，过期时长从几天到几年的都有，这些过期的原材料被重新包装或者修改日期后再卖出。

　　其他受到消费者广泛关注的话题如大唐电信旗下的高鸿股份植入恶意软件泄露用户隐私、康恩贝牌婴幼儿鳕鱼肝油违规、公共场所无密码wifi可偷钱、海马汽车油耗造假等受到消费者投诉的问题。

　　相关上市公司：高鸿股份、大唐电信、康恩贝、海马汽车

　　2013年：我的权益我做主

　　网络购物越来越为广大消费者认可，成为人们生活的一个重要组成部分。

　　今年被第一个点名批评的公司首当其冲就是苹果手机维修骗局一事，iPhone手机售后维修多采用整机交换形势，而在中国维修时，iPhone连后盖都不会更换，如若更换后盖还要多加500元左右的费用。其他被点名的包括江淮同悦车身漆面鼓包，大众DSG变速箱行驶中动力消失等受到消费者投诉的问题。

　　相关上市公司：江淮汽车

　　2012年：共筑诚信有你有我

　　制假售价、商业欺诈等失去诚信的行为不但损害百姓利益，更危害经济社会的发展，妨碍民族和社会的文明进步。2012年3.15晚会的主题为共筑诚信，有你有我。

　　本次3.15晚会曝光了麦当劳出售过期食品，郑州国贸360家乐福店被爆更改产品包装日期，中国电信给垃圾短信公司提供全网络通道发布垃圾短信、招行工行内部员工泄露出售客户信息，广东汕头非法企业用医疗垃圾制作儿童玩具等一系列商家失信事件。

　　相关上市公司：中国电信、招商银行、工商银行

　　2011年：护航新消费

　　2011年，围绕“护航新消费”这一主题，在更加重视历史新背景的前提下，关注新兴消费领域出现的新现象和新问题，将目光定格在百姓最关心、最直接、最现实的消费问题上。

　　第一个被点名批评的锦湖轮胎，在生产过程中大量使用返炼胶，使成品轮胎安全性能大大下降。其他点名被批评的包括双汇瘦肉精事件、国美电器以旧换新恶意骗取国家补贴资金，田婆婆非法药物洗浴伤害事件以及河北晨光制造厂用脱墨纸生产餐巾纸等在新消费时代下备受消费者关注的问题。

　　相关上市公司：双汇发展、国美电器

　　2010年：新规则、新动力

　　与90年代相比，2010年消费环境、消费特点和消费形式已经发生了翻天覆地的的变化，消费者更多的是受到商家规则的伤害，同时，一旦规则出现问题，被伤害的就不再是个人，而是全体消费者，本届3.15晚会的主题是“新规则、新动力”。

　　晚会第一个被点名批评的是惠普平板高额维修费问题，部分消费者反映惠普对笔记本中较为昂贵的屏幕只保修两年，一旦屏幕出现问题且超过两年保修期，消费者就要承担巨额维修费，这与国家普遍执行的“整机一年，主要部件三年”的保修政策相左。

责任编辑：《每日财讯网》编辑

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